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Gift vs. 继承:考虑税收差异
大多数人不为他们继承的资产缴纳所得税, 但如果他们后来出售增值证券和房地产等继承资产, 他们可能要缴纳资本利得税. 资本利得或损失是出售价格与资产基础之间的差额.
Thus, 在决定是现在赠与资产还是在死后将其转让给继承人时，这个基础可能是一个重要因素.
Capital Gains Taxes
资本收益和损失分为短期和长期, 这取决于你拥有资产的时间. A holding period of one year or less is short term; more than one year is long term. 继承财产被认为是长期的，不管你拥有它多久. 短期资本利得按普通收入征税, 而长期收益的税率从0%到20%不等, depending on taxable income.
2021年长期资本利得的应税收入门槛
税率 个人申报 结婚共同申请人
0 % 到40美元,400年 高达80美元,800
15% $40,401 to $445,850 $80,801 to $501,600
20 % 超过445美元,超过501美元,600
因为资本收益包含在净pg电子收益中, 有些纳税人可能也要遵守3项规定.如果其调整后的总收入超过200美元，则须缴纳8%的pg电子所得税,000 (single filers) or $250,000 (joint filers). Gains from certain assets, including coins, art, and other collectibles, may be taxed at higher rates.
What’s the Basis?
你在一项资产中的基础通常等于购买价格加上相关费用(如交易的税收和佣金). 不动产的基础可以根据资本改善成本向上调整，也可以根据税收目的折旧和伤亡损失或盗窃的保险补偿向下调整.
如果你想给你的孩子高价值的资产, 记住，你的基础会延续到礼物上. 假设你以50美元的价格购买了一项pg电子的股份,000(你的基准)，20年前，它们价值150美元,000 today. 如果你卖掉这些股票，你将获得大约10万美元的资本利得.
如果你在有生之年把这些股份给你的孩子，他们也会得到同样的5万美元. When your children sell the shares, 他们可能会面临巨额的资本利得税——包括你一生中获得的收益，以及他们收到礼物后获得的任何额外收益.
However, 如果你把财产留给你的孩子, 它们的基础会在你死时增值. 你的继承人只需要对超过这个基础的资本利得纳税, 有效地抹去了你一生中所有的资本收益.
Gift Tax and Other Factors
除了继承资产的基础可能会进一步加强, 当你决定是否把高价值的资产送给你的孩子或其他家庭成员时，你可以考虑以下几点.
捐赠会减少赠与税和遗产税吗? 出于联邦遗产税目的，赠与财产将从您的总遗产中扣除. 40%的税率适用于超过终身遗产和赠与税豁免(11美元)的应税房地产.7 million for individuals and $23.4 million for married couples in 2021; indexed annually for inflation). 如果政府未来需要提高税收收入，这一高门槛可能会降低. 任何超过年度除外金额(15美元)的礼物,000 for individual gifts or $30,联合赠与为000)必须在赠与税申报单上报告, 它减少了终生排斥.
收礼人是现在就需要礼物，还是可以等一下? 你能赠与现金或其他不会引发资本利得税的财产吗?
对出售资产的资本利得适用什么税率? For example, 如果你或收款人愿意为资本利得支付0%的利率, 等待基础上的提升可能没有什么好处. On the other hand, 如果接收人将受到更高的税率, 你可以赠予资产或自己出售，并赠予现金收益.